国际结算业务中的信用风险问题探析[范文]

引言

企业进行的一切商业活动皆是为了获取利益，在一切经营活动时都存在风险。企业在进出口业务中最关键的一点便是结算业务，目前在国际结算业务中的常用的方法有汇款、托收、信用证、保函以及国际保理这五种，为了面对日益激烈的竞争环境，越来越多的出口企业采用赊销来吸引商家完成订单，鉴于此情形出口企业在国际结算业务中的信用风险问题也在日益加剧。在此前景下，我国出口企业自身的信用风险管理在缺乏完善的配套制度、良好的风险意识以及丰富的风险管理经验的情况下鲜有成效，再加上无法完全避免的外国政治环境风险、市场风险、商业风险等，出口企业难免蒙受巨大的经济损失。本文在此背景下，分析出口企业面临如此严峻的风险形式，出口企业要从企业内部加强风险管理，制定科学有效的风险管理体系，聘请专业机构对交易的前期、过程和后期的全程进行风险评估监管，提高出口企业风险管理水平，降低企业的因欠款造成的经济损失，实现企业利润的最大化，使企业的规模不断的扩大。

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一、我国出口企业国际结算业务信用风险管理现状

（一）信用风险

信用起源于商品交换，实际上反映了以现有资产或预期收益为担保对于负债的支付能力。信用风险是伴随信用的产生与发展而产生的，指交易中一方未能履行合同中规定的义务而给另一方带来的损失。

（二）信用风险的表现

企业采用不同的结算方式，所面对的信用风险也不尽相同，下文将结合具体的国际结算方式进一步阐述的信用风险的表现形式。

汇款是一种手续简单、费用低廉、基于商业信用的国际结算方式，债务人通过银行并且使用一定的票据，主动将款项交予债权人，此一般用于贸易中的货款、预付款、佣金等方面。在国际结算的过程中，如果进、出口方采用预付货款的形式，进口方要承担很大的风险如因资金被占用而造成了资金周转的损失，同时还要承担出口商不履行交货、交单的风险。如果进、出口方采用货到付款的形式，出口方面临着比较大的信用风险——资金被占用的同时，还承担着进口方无法在约定时间付款、甚至经营不善而破产以及市场行情发生变化潜在风险。

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托收仍是建立在商业信用上的一种结算方式，与汇款相比，在完成交易的同时并结清款项，这是一个进步，然而显然对出口商而言显然是不利的。托收方式是先发货后收款，实际上是出口方给进口方提供融资，所以出口商可能要面临进口商由于各种借口而拒付赎单或承兑后拒绝付款的情形。而且无论是采取光票托收的方式还是跟单托收的方式，出口商都可能遇到进口商拒付或延付的风险。

信用证是一种以银行信用为基础的结算方式，出口方承担的风险与汇款，托收相比有所降低，但仍然存在着无法收取货款的问题。例如，进口方利用信用证的“单单一致，单证一致”的特点而故意设置“软条款”，再者结算过程复杂、专业性强，大大增加了不法分子伪造信用证的可能性。

银行保函以银行信用为基础，旨在通过消除进出口双方的不信任、避开商业信用的结算方式，以促使交易达成。一旦申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保行代其支付一定费用或进行经济赔偿，而此时对具体情况不明晰的保函申请人和担保行则会陷入危机。

国际保理业务的发展对于出口方的贸易发展有很大的吸引力，但即使出口方通过国际保理业务取得了一定的信用额度，也不表示一切风险全部消除。因为保理商的信用担保范畴只适用由进口方的资信原因、国家风险、自然灾害和不可抗力引起的不付款行为，而对双方贸易争端所导致的不付款行为则不负责任，出口方面仍需临双方的贸易纠纷以及保理商信用不足所引起的信用风险。

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